Por Lourdes Guada / noviembre 02, 2017 / Cumplimiento Fiscal / Sin Comentarios

Presentamos el Calendario Fiscal del SAT como medio de consulta de los días de vencimiento de las obligaciones fiscales que deberán cumplirse en el presente mes de noviembre.

 

 

A más tardar el 10 de noviembre:

Presentar declaraciones informativas.

Declaraciones informativas

Descripción de Obligación

Personas obligadas

Fundamento Legal

Presentar (a través del portal del SAT, sección “Mi portal” o ante la ADSC, correspondiente a su domicilio) la información de las cuentas, depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales, u otro tipo de operaciones; para efectos del cobro de créditos fiscales firmes o del procedimiento de ejecución.

Entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo.

Art. 32-B (fracción IV) del CFF, Regla 2.15.1. y ficha 163/CFF del Anexo 1-A de la RMF_2017

Presentar al SAT, mediante la forma electrónica IDE-M: “Declaración mensual de depósitos en efectivo” del Anexo 1 (rubro A, numeral 2), la información mensual de octubre de 2017, correspondiente a los depósitos en efectivo.

Instituciones del Sistema Financiero que opten por presentar la información de manera mensual.

Artículo 55 (fracción IV) de la LISR y Regla 3.5.12 de la RMF_2017.

 

A más tardar el 17 de noviembre:

Presentar los siguientes pagos o declaraciones:

- Pagos provisionales del ISR

- Pagos definitivos de IVA

- Pagos definitivos de IEPS

- Enterar los pagos definitivos por dividendos o utilidades

- Enterar los impuestos retenidos a terceros

- Declaración informativa del IEPS

- Pagos provisionales, definitivos y retenciones

Pagos provisionales y definitivos

Descripción de Obligación

Personas obligadas

Fundamento Legal

Presentar, mediante el Servicio de declaraciones y pagos, y Pago con línea de captura en los Bancos autorizados,el pago provisional del ISR, IVA, IEPS y entero de retenciones correspondiente a octubre de 2017.

Personas Morales

Artículos 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la Ley del ISR, Artículos 1-A y 5-D de la Ley del IVA, Regla 2.8.5.1 de la RMF_2017.

Presentar, a través del Servicio de declaraciones y pagos, y Pago con línea de captura en los Bancos autorizados,el pago provisional o definitivo del ISR, IVA, IEPS y, en su caso, del entero de retenciones correspondiente a octubre de 2017.

Personas Físicas: Actividades empresariales y servicios profesionales;

Arrendamiento de bienes inmuebles;

Salarios (solo ISR)

Artículos 90, 94, 96, 97, 106, 114 y 116 de la Ley del ISR; 1-A y 5-F de la Ley del IVA; Regla 2.8.5.1 de la RMF_2017.

 

Entero de retenciones específicas

Descripción de Obligación

Personas obligadas

Fundamento Legal

Realizar (mediante el Servicio de declaraciones y pagos o través de los Bancos autorizados con línea de captura) el entero de la retención por ingresos devengados que obtengan las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios a que se refiere la regla 3.2.13.

Intermediarios Financieros

Regla 3.2.10. de la RMF_2017

Entero (mediante el Servicio de declaraciones y pagos, en el caso de las personas obligadas, a utilizar este servicio, o a través de los Bancos autorizados con línea de captura) de la retención que se efectúe de pagos por intereses.

Instituciones que componen el Sistema Financiero

Artículo 54 de la Ley del ISR.

 

Declaraciones informativas

Descripción de Obligación

Personas obligadas

Fundamento Legal

Presentar (mediante la Declaración informativa del Formulario 35) la información de las contraprestaciones o donativos recibidos en el mes inmediato anterior, en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o plata, cuyo monto sea superior a 100,000 pesos.

Contribuyentes que perciban contraprestaciones o donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o plata, cuyo monto sea superior a 100,000 pesos.

Artículos 76 (fracción XV), 82 (fracción VII), 110 (fracción VII), 118 (fracción V) y 128 de la Ley del ISR; Ficha de trámite 1/ISR del Anexo 1-A de la RMF_2017.

Informar, a través de la Declaración Informativa Múltiple del IEPS (MULTI-IEPS) y su Anexo 2, el precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos, así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, total de cigarros enajenados.

Productores e importadores de tabacos labrados.

Artículo 55 (fracción IV) de la Ley del ISR y Regla 3.5.12 de la RMF_2017.

Presentar, mediante el programa electrónico “Declaración Informativa de operaciones con terceros (DIOT)” a través del portal del SAT, la información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes en el mes de octubre de 2017.

Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR que realicen operaciones con partes relacionadas o donantes.

Artículo 82 (fracción VIII) de la Ley del ISR; Regla 3.10.12 y Ficha de trámite 20/ISR del Anexo 1-A de la RMF_2017.

 

 

 

Días adicionales para presentar declaraciones de pago ***

Fecha

Contribuyentes

21-11-2017

Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 1 o 2

22-11-2017

Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 3 o 4

23-11-2017

Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 5 o 6

24-11-2017

Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 7 u 8

27-11-2017

Último día para RFC´s con sexto dígito numérico 9 o 0

 

Importante

*** Esta opción no aplica para los contribuyentes que:

- Opten por dictaminar sus estados financieros.

- Consolidan sus estados financieros (empresas integradoras e integradas).

- Las personas que están considerados como grandes contribuyentes conforme al Reglamento Interior del SAT.

- Personas morales obligadas a presentar la declaración informativa de su situación fiscal en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación.

 

 

 

 

A más tardar el 30 de noviembre:

Presentar declaraciones:

- Pago bimestral de ISR, IEPS e IVA - Régimen de Incorporación Fiscal

- Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Pago Bimestral de ISR, IEPS e IVA - Régimen de Incorporación Fiscal

Descripción de Obligación

Personas obligadas

Fundamento Legal

Presentar (mediante el Aplicativo “Mis Cuentas” o bien a través del Servicio de declaraciones y pagos en el caso de contribuyentes que en 2013 tributaron en el Régimen intermedio o en el Régimen de Actividades empresariales y profesionales; y con línea de captura en los Bancos autorizados) el pago del ISR, IEPS e IVA correspondiente al quinto bimestre (septiembre/octubre) de 2017.

 

Personas físicas

Régimen de Incorporación Fiscal

Artículos 111 (quinto párrafo) y 112 (fracción VI) de la Ley del ISR; 5-E de la Ley del IVA; 5-D de la Ley del IEPS; Regla 2.9.2. de la RMF_2017.

 

Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Descripción de Obligación

Personas obligadas

Fundamento Legal

Presentar mediante el formato A-29: “Declaración Informativa de operaciones con terceros (DIOT)”, la información correspondiente a octubre de 2017 sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones con los proveedores.

Personas físicas y morales que sean sujetos del impuesto al valor agregado.

Artículo 32, fracciones V y VIII, de la Ley del IVA, y Reglas 4.5.1 y 4.5.2 de la RMF_2017.

 

 

 

 

 

 

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