Por Lourdes Guada / febrero 28, 2017 / Cambios Fiscales / Sin Comentarios

Desde el 1 de julio de 2016 la emisión de la factura electrónica (CFDI sin complemento) en operaciones de exportaciones en definitiva con clave de pedimento Tipo A1 que son objeto de enajenación, constituye una obligación fiscal y el no generarla, representa un incumplimiento en lo referente a la emisión de comprobantes fiscales; lo que puede ser sancionable por la autoridad tributaria.

 

Alineado con lo anterior, se dispuso además que, a partir del 1 de marzo de 2017, a dichas facturas sería obligatorio incorporarle el Complemento para Comercio Exterior en alguna de sus versiones 1.0 ó 1.1; mismas que estarán vigentes de manera simultánea desde la fecha indicada con anterioridad y podrán ser utilizadas, indistintamente, en estos tipos de exportaciones definitivas (A-1); sin embargo, derivado de que muchos contribuyentes exportadores no han concluido la implementación de este complemento fiscal, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante la publicación anticipada de la Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2017, ha dado la facilidad para que:

 

    • Quienes exporten mercancías en definitiva con clave de pedimento A1, del Apéndice 2, del Anexo 22 y no estén preparados para incorporar el complemento fiscal de exportaciones en la fecha prevista, puedan omitir la incorporación del mismo; siempre que declaren en el pedimento aduanal correspondiente, el número de folio fiscal del CFDI que por dichas operaciones desde el 1-07-2016, están obligados a emitir; así como el acuse de valor (antes COVE).

 

 

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En tal sentido, según lo expuesto por el SAT en la referida modificación a las RGCE vigentes, se establece así una etapa de transición entre la fecha de entrada en vigor de la obligación de incorporar el Complemento para Comercio Exterior, el 1 de marzo de 2017 y el mes de diciembre del propio ejercicio fiscal; en cuyo período, podrán aplicarse los siguientes mecanismos para el despacho de mercancías en exportaciones tipo A-1, que son objeto de enajenación:

 

1) Aquellos exportadores que ya concluyeron la implementación del complemento de comercio exterior en su versión 1.0 ó 1.1, podrán utilizar el CFDI con complemento y el pedimento aduanal (declarando en éste el folio fiscal de la factura en cuestión).

2) Los exportadores que no hayan concluido la implementación de ninguna de las versiones del complemento, podrán utilizar la factura electrónica (sin complemento), el acuse de valor (antes Comprobante de valor electrónico - COVE) y el pedimento; declarando en este último, el folio de ambos documentos (Comprobante fiscal y acuse de valor).

 

 

 

En resumen, la operación de exportación de mercancías con clave A1  podrá realizarse, durante el 2017, utilizando un CFDI con complemento para comercio exterior (en cualquiera de sus 2 versiones 1.0 ó 1.1); o bien, mediante el uso de un CFDI sin complemento más el COVE. Sin embargo, si te encuentras en este segundo supuesto (o aún no emites facturas por las exportaciones en definitiva clave A1), en MYSuite te podemos apoyar para que generes, desde ahora, tus comprobantes fiscales con el complemento. Así optimizas tu proceso emitiendo una menor cantidad de documentos, al concentrar toda la información requerida en este tipo de operaciones en el CFDI, sin tener que generar, además, el acuse de valor.

 

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Enlaces relacionados:

Resolución de Modificaciones - RGCE

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