Por Lourdes Guada / noviembre 14, 2017 / Cambios Fiscales / Sin Comentarios

Uno de los datos requeridos por la autoridad fiscal en el nuevo formato del Anexo 20 versión 3.3 es el Uso del CFDI por parte de su receptor y aunque es algo que desde inicios de año fue publicado, todavía existen diversas dudas sobre su registro.

 

 

Esta información es solicitada por el emisor (proveedor del bien o prestador del servicio) al cliente (receptor del comprobante fiscal) al momento de emitirle la factura de la operación y debe corresponder con alguna clave inscrita en el catálogo c_UsoCFDI, publicado por SAT, que describa el uso que este último le dará al mismo; siempre que aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral):

 

 

…Pero ¿cuál utilizar en cada operación?...

 

Pues, en el caso de las operaciones más comunes que realizan los contribuyentes (facturar bienes o servicios a un cliente en específico; ventas del día realizadas al público en general; efectuar devoluciones, bonificaciones o descuentos; otorgar apoyos y estímulos en el caso de las dependencias gubernamentales; pagar salarios o ingresos asimilados; emitir recibos electrónicos por los pagos que reciben de manera posterior a la realización de la operación comercial; realizar exportaciones, etc.), podrán utilizarse las siguientes:

    

  • En facturas individuales (CFDI_3.3 de ingreso, Egreso y/o Traslado que ampare una operación en particular, realizada con un RFC inscrito en el SAT):

La clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el cliente, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral).

* Si el receptor del comprobante es un residente en el extranjero, con RFC genérico XEXX010101000, deberá registrarse la clave P01 (Por definir).

  • En facturas globales (CFDI_3.3 de Ingreso que ampare las operaciones realizadas con el público en general de manera diaria, semanal o mensual) y comprobantes de Egreso (Notas de crédito) relacionadas con las mismas:

Clave P01 (Por definir).

  • En facturas de gobierno (CFDI_3.3 de Ingreso y comprobantes de Egreso emitidos por devoluciones, descuentos o bonificaciones, o por el  o por el otorgamiento de apoyos y estímulos):

También, la clave del catálogo que, dependiendo del uso que le dará el receptor, aplique para el tipo de persona de que se trate (física o moral).

* Si el receptor no conociera el uso que le dará a la factura, debe registrarse P01 (Por definir), al igual que si se trata de un residente en el extranjero con RFC genérico XEXX010101000.

  • En recibos de nómina (CFDI_3.3 de tipo “N” con Complemento de nómina_1.2):

Clave P01 (Por definir)

  • En comprobantes de pago (CFDI_3.3 de tipo “P” con Complemento para recepción de pagos):

Clave P01 (Por definir)

  • En facturas de exportaciones tipo A-1 (CFDI_3.3 de ingreso, Egreso y/o Traslado que ampare una operación de exportación con clave de pedimento A-1 en la cual exista enajenación):

Clave P01 (Por definir).

 

Si se registrase una clave que, finalmente, no resulte ser la que corresponda al uso real del CFDI; esto no será motivo de cancelación o sustitución del mismo, ni afectará para su deducción o acreditamiento de impuestos.

 

 

 

Recuerda…

 

El Anexo 20 versión 3.3 implica, no solo contar con un modelo de facturación de mayor calidad, precisión y consistencia en los datos que se registren, sino la realización de adecuaciones en los procesos y sistemas administrativos internos de las empresas para poder adoptarlo y ya queda poco tiempo para su entrada en vigor de manera obligatoria, el 1 de diciembre del 2017.

 

 

 

Falta menos de un mes

para el inicio de esta disposición fiscal

 

 

Si aún no expides tus CFDI en la nueva versión, nosotros te podemos apoyar; estamos avalados por el SAT para la emisión, validación y timbrado de cualquier tipo de comprobante; así como de todos los complementos fiscales publicados.

 

 

 

 

 

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